Как законно импортировать товары из ЕС без НДС: условия, схемы и риски

Импорт товаров из стран Европейского союза остаётся популярным направлением как для бизнеса, так и для частных заказчиков в России. Однако при стандартной закупке к стоимости товара прибавляется налог на добавленную стоимость (VAT — Value Added Tax), который варьируется от 17% до 27% в зависимости от страны и категории продукции.

В то же время европейское законодательство предусматривает освобождение от VAT при подтверждённом экспорте за пределы ЕС. Это открывает возможность снизить стоимость закупки — но только при соблюдении строгих условий. В статье разбираем, как это работает на практике, какие документы нужны и какие риски следует учитывать.

Что такое VAT и когда его можно не платить?

VAT — это обязательный налог, который взимается в странах ЕС на каждом этапе производства и продажи товаров и услуг. При обычной B2C- или B2B-покупке он включается в счёт автоматически.

Однако согласно Директиве ЕС 2006/112/EC, экспортные поставки (то есть продажи в третьи страны) освобождаются от VAT, если выполнены два условия:

1. Покупатель не зарегистрирован в ЕС как плательщик НДС.
2. Товар физически покидает таможенную территорию Евросоюза.

В этом случае поставщик выставляет инвойс без VAT, а на границе ЕС оформляется экспортная таможенная декларация — документ, подтверждающий вывоз.

«Многие не понимают, что экономия на VAT — это не «льгота», а стандартная процедура экспорта. Главное — подтвердить факт вывоза. Без этого поставщик несёт риски при налоговой проверке», — отмечает Алексей К., таможенный брокер с 12-летним стажем.

Почему российские компании редко используют эту возможность напрямую?

Несмотря на теоретическую доступность схемы, российские импортёры сталкиваются с рядом барьеров:

• Санкционные ограничения. Многие европейские поставщики с 2022 года прекратили прямые продажи российским контрагентам, даже при условии предоплаты.
• Отсутствие B2B-статуса. Физические лица и компании без европейского VAT-номера не могут участвовать в безналоговых B2B-сделках.
• Сложность документооборота. Чтобы подтвердить экспорт, нужны:
  • экспортная декларация (выданная при вывозе через границу ЕС),
  • транспортные документы (CMR, AWB),
  • инвойс с пометкой «Export outside EU»,
  • подтверждение пересечения границы (например, сканы пограничных штампов).
• Логистические ограничения. Прямая доставка из ЕС в Россию сегодня невозможна большинством перевозчиков, что требует использования транзитных стран.

В результате даже при желании российский покупатель часто не может самостоятельно организовать легальный экспорт без VAT.

Альтернативные схемы: как это организуется на практике?

Для преодоления этих барьеров некоторые компании предлагают посреднические услуги, используя свои зарегистрированные юридические лица в юрисдикциях, не подпадающих под ограничения (например, в Турции, ОАЭ или странах СНГ). Такой подход позволяет:

• оформить покупку от имени иностранного юрлица, признанного «нейтральным» в глазах европейского поставщика;
• получить инвойс без VAT на основании будущего экспорта;
• организовать вывоз через транзитную зону;
• подготовить полный пакет экспортной документации.

Важно: такая схема не отменяет обязанности подтвердить экспорт. Если товар не пересекает границу ЕС, поставщик обязан доначислить VAT задним числом — а это создаёт риски для всех участников цепочки.

Один из примеров подобного сервиса — Shopium Global, который берёт на себя логистику, документооборот и финансовые расчёты. Клиент получает товар уже без VAT, но при этом должен понимать, что юридическая ответственность за достоверность экспорта лежит на всех участниках сделки.

В каких случаях экономия особенно ощутима?

Освобождение от VAT оправдано при закупках с высокой стоимостью или регулярном импорте:

• Промышленное оборудование (станки, компрессоры, медицинская техника) — экономия до €2 000 на партии в €10 000.
• Оптовая электроника и компоненты — снижение себестоимости при ресейле.
• Дизайнерская мебель, освещение, интерьерные решения — где наценка и так высока.
• Косметика, БАДы, парфюмерия — при условии соответствия требованиям ЕАЭС.
• Строительные и отделочные материалы — особенно при крупных проектах.

Однако важно учитывать: экономия на VAT компенсируется расходами на транзитную логистику, консолидацию и оформление ВЭД. Итоговая выгода зависит от полной стоимости цепочки поставок.

Юридические риски и как их минимизировать

Несмотря на легальность схемы, существуют потенциальные риски:

Эксперты рекомендуют консультироваться с юристом по ВЭД перед заключением подобных сделок, особенно при импорте регулируемых товаров (медицинских, детских, электронных).

Заключение

Экономия до 20% при импорте из ЕС за счёт освобождения от VAT — реальная возможность, но только при соблюдении всех экспортных процедур. Прямое участие российских компаний в таких схемах сегодня затруднено, поэтому многие обращаются к посредникам. Однако выбор партнёра требует внимательной проверки: легальность схемы подтверждается не обещаниями, а полным пакетом документов, соответствующим требованиям как ЕС, так и российского законодательства.

«Главный критерий — прозрачность. Если вам не могут показать экспортную декларацию из ЕС, значит, VAT либо не был отменён, либо схема рискованна», — предупреждает Марина Л., юрист по международному торговому праву.

Если вы планируете использовать подобную схему, убедитесь, что:

• все этапы логистики документально зафиксированы,
• контрагент имеет опыт работы с европейскими поставщиками,
• вы готовы к дополнительным расходам на транзит и оформление.

Только комплексный подход гарантирует реальную экономию — без налоговых проверок и блокировок в будущем.

При подготовке статьи частично использованы материалы с сайта — как сэкономить на доставке товаров